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Página de inicio de conceptos básicos sobre impuestos sobre la renta de EE. UU.

Conceptos básicos del impuesto sobre la renta de EE. UU. (F y J)

Las regulaciones del impuesto sobre la renta de EE. UU. Son bastante complejas. El sistema tributario federal es administrado por el IRS (Internal Revenue Service) y, además, cada estado tiene sus propios reglamentos y formularios. Esta breve descripción proporciona conceptos clave para su comprensión general.

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Comience aquí: Cómo determinar su estado fiscal federal

Su estado de residencia fiscal (no residente o residente) es independiente de su estado migratorio. Se basa solo en su presencia en los EE. UU. Durante un período de años, con reglas especiales para estudiantes y académicos en estado F o J. Si pasa una parte del año en los EE. UU., Incluso un día, ese año cuenta como año fiscal.

Los estudiantes F y J generalmente se consideran 'extranjeros no residentes' (NRA) a los efectos de los impuestos federales durante los primeros 5 años fiscales, no necesariamente consecutivos, que se remontan a varios años atrás. Los académicos J ​​(investigadores y profesores) y sus dependientes se consideran extranjeros no residentes durante dos de cada seis años fiscales.

¡No cometa fraude fiscal por error al usar TurboTax u otro software similar y presente una declaración de impuestos de residente si no es elegible!

¡No te preocupes! ¡Sprintax puede ayudar!

Utilice Sprintax para determinar si es residente o no residente a efectos fiscales. La ISSO le brinda acceso a Sprintax para que lo use sin costo para determinar su estado fiscal federal y para completar el 8843 y cualquier otro formulario fiscal federal de no residente aplicable a su situación personal. Sprintax es un software de preparación de impuestos para no residentes diseñado para estudiantes internacionales, exalumnos, académicos y sus dependientes. Antes de iniciar sesión en Sprintax, observe su video corto en la sección de residencia.

Si Sprintax determina que usted es un extranjero residente, consulte nuestra página de recursos para contribuyentes residentes.

Los basicos

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1 ¡El formulario 8843 del IRS es un requisito incluso si no tenía ingresos en los EE. UU.!

El IRS requiere el Formulario 8843 para todos los F y J (incluidos los cónyuges e hijos dependientes F-2 y J-2) que sean 'extranjeros no residentes' para fines de impuestos federales * - incluso si no tuviera ingresos en los EE. UU. El formulario 8843 es una declaración informativa que muestra que estuvo en los EE. UU. Y era un extranjero no residente (NRA).

Si estuvo en los EE. UU. En estado F o J en cualquier momento en 2020 y no tuvo ningún ingreso en EE. UU. , la 8843 es el única forma ** debe enviarlo al IRS y la fecha límite es el 15 de junio de 2021 . No necesita un número de Seguro Social o un ITIN si este es el único formulario que necesita presentar. ( * Los residentes no tienen el requisito 8843).

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Puede iniciar sesión para usar Sprintax desde la página siguiente para completar el formulario 8843 sin costo, junto con las instrucciones de envío.

**Si tu escoges no completar Formulario 8843 con Sprintax, tenga en cuenta que la ISSO no puede responder ninguna pregunta al respecto y tenga en cuenta que la dirección postal del IRS se encuentra en la página 3 de sus instrucciones.

2 Los dependientes F-2 y J-2 tienen un requisito 8843

  • Formulario 8843 del IRS es obligatorio para cada dependiente F o J, incluidos los niños. Cada 8843 debe enviarse por correo en un sobre separado. Cuando use Sprintax, le pedirán información sobre sus dependientes y generará un formulario 8843 completo para cada miembro de la familia.
  • Cónyuge J-2 con autorización de empleo que tenía ingresos tendrá que presentar su propia declaración de impuestos porque los no residentes no pueden presentar una declaración de impuestos conjunta. Solicite un código Sprintax por correo electrónico a la ISSO que atiende a su campus.
    • ESE campus de Morningside : [correo electrónico protegido]
    • ISO-CUIMC : [correo electrónico protegido]

3 El sistema tributario de EE. UU. Es de 'pago por uso'

El año tributario es del 1 de enero al 31 de diciembre. El sistema tributario es de 'pago por uso', lo que significa que en la mayoría de los casos los empleadores retienen dinero de su cheque de pago para los impuestos durante el año tributario y lo envían a la agencia tributaria federal y estatal. autoridades. Una declaración de impuestos personal vence el 15 de abril del año siguiente.

Si tuvo ingresos estadounidenses en 2020 , la 8843 es parte de tu declaración de impuestos es decir vence el 15 de abril de 2021 . Una declaración de impuestos es una conciliación entre el impuesto que se ha retenido y el impuesto que se adeuda, según la cantidad de ingresos imponibles. O recibe un reembolso por pago excesivo o le debe dinero al gobierno por pago insuficiente. Inicie sesión desde el portal de Columbia en la página siguiente para obtener formularios federales sin costo alguno para usted.

4 Fuentes comunes de ingresos imponibles para no residentes

Los no residentes declaran y pagan impuestos solo sobre los ingresos de los EE. UU. Los residentes siguen las mismas reglas fiscales que los ciudadanos estadounidenses y pagan impuestos sobre sus ingresos en todo el mundo.

Pago por servicios: Ayudantías docentes o de posgrado, otro empleo 'ocasional' en el campus (pagado por hora), capacitación práctica F-1, capacitación académica para estudiantes J-1, salario de investigador o profesor J-1. Los salarios se informan más comúnmente en un W-2 a fines de enero del próximo año.
Becas, becas o subvenciones de una fuente de los EE. UU. que se destina a los gastos de vida o de viaje (NO a cubrir la matrícula y las tarifas, los libros y otros suministros educativos requeridos). Por lo general, se informa en un 1042-S que es emitido por Recursos Humanos a fines de febrero.
Dividendos o ganancias de capital de fondos mutuos, acciones o bonos de EE. UU.
Cualquier otro ingreso, como renta o ganancias por derechos de autor, de fuentes estadounidenses (excepto los intereses devengados en una cuenta corriente o de ahorros o CD de los EE. UU. Que no están sujetos a impuestos para los no residentes)
Premios, premios, regalías de fuente estadounidense
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Pago por servicios: u00a0 Ayudantías docentes o de posgrado, otro empleo 'casual ' en el campus (pagado por hora), Capacitación práctica F-1, Capacitación académica para estudiantes J-1, Becarios de investigación J-1 o salarios de profesores. Los salarios se informan más comúnmente en un W-2 a fines de enero del próximo año. ',' Class ': [' row_1 ',' col_1 ']}], [{' data ':'

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5 Formularios de impuestos y extractos de pago (por ejemplo, W-2, 1042-S)

Si tiene ingresos sujetos a impuestos en los EE. UU., Recibirá un formulario por correo o electrónicamente que informa el total anual. Necesita esto para presentar una declaración de impuestos.

  • El más común, un W-2 El formulario, también conocido como Declaración de salarios e impuestos, informa los salarios anuales de un empleado y la cantidad de impuestos retenidos de sus cheques de pago. Se requiere que el empleador envíe un W-2 a cada empleado (y al IRS) a fines de enero del año siguiente. En Columbia, Payroll en la División de Finanzas es responsable del W-2.
  • La 1042-S es otro formulario que informa diferentes tipos de ingresos estadounidenses (por ejemplo, becas y subvenciones de viaje, ingresos cubiertos por un tratado fiscal). El Pagador debe enviarle este formulario antes del 15 de marzo del año siguiente. Consulte los documentos de declaración de impuestos de fin de año de la División de Finanzas de Columbia.

Consulte la lista de documentos que puede recibir o requerir para una declaración de impuestos en nuestra página Cómo presentar sus formularios de impuestos para no residentes.

6 Cada estado tiene sus propias regulaciones, formularios y definiciones de impuestos sobre la renta.

Si gana dinero en más de un estado durante el año calendario, es posible que deba presentar una declaración de impuestos estatal para cada uno.

Puede ser un extranjero no residente (NRA) a los efectos de los impuestos federales, pero ser considerado residente a los efectos de los impuestos estatales.

7 Declaraciones de impuestos sobre la renta del estado de Nueva York y la ciudad de Nueva York

Cuando vive en la ciudad de Nueva York y tiene ingresos, es responsable de los impuestos del estado de Nueva York y tal vez de los impuestos de la ciudad de Nueva York, además de los impuestos federales. A diferencia de su estado fiscal federal, su estado migratorio como estudiante o académico internacional no es relevante para su estado fiscal del estado de Nueva York y la ciudad de Nueva York. Puede ser un extranjero no residente (NRA) a efectos fiscales federales, pero ser considerado residente a efectos fiscales del estado de Nueva York. Esto es lo que puede esperar:

Estudiantes de pregrado en un programa de grado se consideran no residentes por el estado de Nueva York (se aplica tanto a estudiantes nacionales como internacionales)
Estudiantes graduados y académicos J son tratados como cualquier otra persona que viva en Nueva York porque su estado de residencia fiscal se determina únicamente por la cantidad de días que pasaron en Nueva York durante el año fiscal (más o menos de 183 días) y si tuvieron un lugar para vivir durante al menos 11 meses . Es común que un estudiante graduado que comienza un programa en el otoño no sea residente de NYS y NYC el primer año porque su primer semestre es menos de 6 meses, y luego se sorprenda cuando se convierta en residente de NYS durante el segundo año. de un programa. Los residentes pagan más impuestos. Ver Definiciones del impuesto sobre la renta del estado de Nueva York .
¡Tener cuidado! Estipendios de becas y subvenciones de viaje son ingresos imponibles, declarados en un formulario 1042-S. Los impuestos federales se retienen, pero los impuestos de NYS / NYC no. Los estudiantes y académicos a menudo se sorprenden por la cantidad de impuestos de Nueva York que deben sobre este tipo de ingresos.
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    Abogado y filósofo, Jody Kraus centra su investigación en la relación entre las teorías morales y económicas del derecho en general, con especial énfasis en el derecho contractual. Es coautor (con el profesor de Columbia Robert E. Scott) de un importante libro de casos, Contract Law and Theory (quinta edición). Kraus y Scott también fueron coautores recientemente de The Case Against Equity in American Contract Law (93 Southern California Law Review 1323 (2020)). Kraus ha testificado como experto en contratos y el Código Comercial Uniforme en disputas tanto en los EE. UU. Como en el extranjero, y regularmente consulta sobre estos temas a abogados de todo el mundo. Cuando Kraus se unió a la facultad de la Facultad de Derecho en 2012, fue nombrado profesor de filosofía de la Universidad de Columbia. Imparte cursos de introducción y perfeccionamiento de contratos y ha impartido cursos de filosofía del derecho contractual, teoría jurídica, filosofía política y filosofía del derecho. Es miembro del cuerpo docente del nuevo LL.M. Ejecutivo de la Facultad de Derecho de Columbia. en el programa de Derecho Comercial Global. Kraus se desempeñó como organizador de área para la sección de contratos y derecho comercial de la Asociación Estadounidense de Derecho y Economía. Es miembro del Instituto de Derecho Estadounidense, el Consejo Asesor de Teoría Legal, la Asociación de Escuelas de Derecho Estadounidenses, la Asociación Filosófica Estadounidense y los colegios de abogados de Nueva York y Virginia.